Budget et trésorerie ne répondent pas à la même question
Le budget rapproche des ressources et des emplois sur une période. La prévision de trésorerie place les encaissements et décaissements dans le calendrier. Un événement rentable peut exiger des acomptes avant la vente des billets. Une subvention notifiée peut arriver après la facture qu’elle finance.
1. Partir d’un solde que vous pouvez expliquer
Utilisez soit le solde bancaire et placez les paiements non débités dans les semaines à venir, soit le solde du journal rapproché et ne prévoyez pas une seconde fois ces mêmes paiements. Mélanger les deux méthodes crée un double comptage.
2. Dater d’abord les flux certains
Relevez les factures, contrats, prélèvements, salaires éventuels, remboursements validés et chèques en circulation. Inscrivez la semaine où l’argent devrait réellement sortir. Pour les recettes, séparez la certitude du montant de celle de la date.
Une demande de subvention n’est pas un encaissement certain. Une billetterie espérée n’est pas disponible avant les ventes et le versement de la plateforme. Le scénario central doit rester étayé.
3. Calculer la clôture de chaque semaine
La clôture d’une semaine devient l’ouverture de la suivante. Les transferts entre le courant et le livret apparaissent séparément : ils déplacent l’argent mais ne créent ni recette ni excédent.
4. Comparer trois scénarios
| Scénario | Question testée | Décision attendue |
|---|---|---|
| Central | Que se passe-t-il si les hypothèses les mieux étayées se réalisent ? | Calendrier normal de suivi. |
| Prudent | Et si une recette baisse ou arrive plus tard ? | Surveillance renforcée et dépenses reportables identifiées. |
| Tension | Et si plusieurs hypothèses défavorables se cumulent ? | Arbitrage avant l’engagement ou négociation d’échéance. |
Exemple : le point bas compte plus que le solde final
Dans le cas fictif de La Traverse, le scénario initial faisait descendre le compte courant à 454,50 €. Trois décisions documentées — un transfert interne limité, un achat reporté et une échéance déplacée après accord — ont amélioré temporairement le point bas de 2 400 €.
Le scénario central géré termine la treizième semaine à 8 216,50 €. Le prudent descend à 1 654,50 € au point bas. Le scénario de tension atteint −645,50 € avant de remonter. Une fin de période positive ne répare donc pas une rupture intermédiaire.
5. Fixer un seuil qui déclenche une action
Le seuil d’alerte est un choix de pilotage, pas un seuil légal universel. Associez-le à un support précis et à une action : information du bureau, gel d’une dépense reportable, révision hebdomadaire ou décision de l’organe compétent.
Ne confondez pas ce repère interne avec la notion juridique de cessation des paiements. Si l’association ne peut effectivement plus payer son passif exigible avec son actif disponible, demandez immédiatement un accompagnement adapté. La page officielle Associations en difficulté fournit les premiers repères.
6. Rendre la prévision glissante
Chaque semaine, comparez la semaine écoulée au réel, actualisez les hypothèses restantes et ajoutez une nouvelle treizième semaine. Conservez la date et la version utilisées pour chaque décision importante. La prévision n’est utile que si les écarts au réel modifient la suite.
Lors de la clôture, ne fusionnez pas cette projection avec les chiffres réalisés. Présentez d’abord le rapport financier de la période close, puis la prévision comme un éclairage séparé sur les semaines à venir.
Checklist de revue hebdomadaire
- ☐ solde réel et opérations en transit rapprochés ;
- ☐ paiements certains ajoutés à leur vraie échéance ;
- ☐ recettes fragiles décalées dans le scénario prudent ;
- ☐ point bas et semaine du point bas identifiés ;
- ☐ seuil d’alerte comparé au scénario central et prudent ;
- ☐ décisions attribuées, autorisées et datées ;
- ☐ nouvelle treizième semaine ajoutée.
Source officielle vérifiée le 22 août 2026 : la page Associations en difficultés présente les repères de prévention, d’accompagnement et de cessation des paiements. Un seuil interne de pilotage ne remplace pas ces critères.